Rothenbaumchaussee 63, 20148 Hamburg
Die neue Erbschaftsreform 2023
04.03.2026
Erbschaftsteuerreform 2023
Ab dem 1. Januar 2023 trat die neue Erbschaftsteuerreform in Kraft, die insbesondere die Bewertung von Immobilien bei der Erbschaft- und Schenkungssteuer betrifft. Durch die Reform sollen Immobilien künftig realistischer und marktgerechter bewertet werden, um eine gerechte Steuerlast zu gewährleisten.
Die wichtigsten Änderungen der Erbschaftsteuerreform 2023
Die Erbschaftsteuerreform von 2023 hat mehrere wichtige Änderungen mit sich gebracht, die sich auf die Steuerberechnung und die Bewertung von Vermögenswerten, insbesondere Immobilien, auswirken. Eine der größten Veränderungen betrifft die Immobilienbewertung. Bisher wurde der Wert von Immobilien bei der Berechnung der Erbschaftsteuer häufig nach dem Einheitswertverfahren ermittelt, das sich stark von den aktuellen Marktwerten unterschied. Dadurch kam es in vielen Fällen zu Abweichungen zwischen dem tatsächlichen Marktwert und dem steuerlich anerkannten Wert einer Immobilie.
Mit der Reform wird nun der Marktwert einer Immobilie als Grundlage für die Erbschaftsteuer herangezogen. Dieser Marktwert orientiert sich stärker an den realen Verkaufswerten, was bedeutet, dass die Steuerlast für Immobilien nun oft höher ausfällt als zuvor. Besonders bei teuren Immobilien oder Grundstücken wird diese Änderung deutlich spürbar sein.
Der „300-fache Einheitswert“ und seine Bedeutung
Ein zentrales Element der Reform ist der Einheitswert, der als steuerlicher Bewertungsmaßstab dient. Der Einheitswert einer Immobilie wird nun mit dem Faktor 300 multipliziert, um den Steuerwert der Immobilie zu berechnen. Dieser Faktor wird häufig als „300 Einheiten“ bezeichnet und bezieht sich auf die Ermittlung des steuerlichen Wertes einer Immobilie im Rahmen der Erbschaftsteuer.
Dieser Bewertungsmaßstab soll sicherstellen, dass der Wert von Immobilien für die Steuerberechnung realistischer und marktnäher ermittelt wird. Das bedeutet, dass Immobilien nicht länger nach den veralteten Einheitswerten bewertet werden, die oft zu niedrig angesetzt waren, sondern nach einem realistischeren Marktwert.
Steuerfreibeträge und Begünstigungen bleiben weitgehend unverändert
Obwohl die Bewertung von Immobilien nun marktnäher erfolgt, bleiben die Freibeträge in der Erbschaftsteuer weitgehend unverändert. Nach wie vor können nahe Verwandte wie Ehegatten, Kinder oder Enkelkinder von hohen Steuerfreibeträgen profitieren. Die Freibeträge sind für Ehegatten und Lebenspartner auf 500.000 Euro festgelegt, während Kinder bis zu 400.000 Euro steuerfrei erben können. Enkelkinder haben einen Freibetrag von 200.000 Euro. Für alle darüberhinausgehenden Werte muss Erbschaftsteuer gezahlt werden. Der Steuersatz variiert je nach Verwandtschaftsgrad und dem Wert des geerbten Vermögens.
Was bedeutet das für Erben und Schenkende?
Die Neuregelung der Erbschaftsteuer hat vor allem Auswirkungen auf die Immobilienbesitzer, die in den kommenden Jahren vererben oder verschenken wollen. Die Steuerlast für Immobilien wird durch die Neubewertung höher ausfallen, was insbesondere in den Städten mit steigenden Immobilienpreisen zu einer Erhöhung der Erbschaftsteuer führen kann. Trotz der höheren Immobilienbewertung bleibt die Steuerlast für nahe Verwandte wie Ehegatten und Kinder dank der hohen Freibeträge weiterhin relativ niedrig. Wer also Vermögen vererben möchte, sollte sich frühzeitig mit der Reform auseinandersetzen, um Steuervorteile zu nutzen und die Steuerlast zu minimieren.
Weitere Informationen unter: